|  |
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН от 26.11.2003 № 210-ОЗ
(ред. от 02.07.2008)
"О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ"
(Принят Постановлением Новгородской областной Думы от 26.11.2003 № 551-III ОД)
(вместе с "РАСЧЕТОМ (ДЕКЛАРАЦИЕЙ) ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ")
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Новгородские ведомости", № 76, 29.11.2003.
Утратил силу с 1 января 2009 года в связи с принятием Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Изменения, внесенные Областным законом от 02.07.2008 № 337-ОЗ, вступили в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования и распространялись на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
26 ноября 2003 года № 210-ОЗ
------------------------------------------------------------------
НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Принят
Постановлением Новгородской областной Думы
от 26.11.2003 № 551-III ОД
(в ред. областных законов
от 09.04.2004 № 267-ОЗ, от 11.05.2004 № 272-ОЗ,
от 05.07.2004 № 296-ОЗ, от 24.11.2004 № 333-ОЗ,
от 06.02.2006 № 621-ОЗ, от 05.05.2006 № 668-ОЗ,
от 11.04.2007 № 74-ОЗ, от 10.07.2007 № 131-ОЗ,
от 22.10.2007 № 179-ОЗ, от 24.12.2007 № 230-ОЗ,
от 02.07.2008 № 337-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Настоящим областным законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится на территории Новгородской области налог на имущество организаций.
Статья 2. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на имущество организаций (далее - налогоплательщики) признаются:
1) российские организации;
2) иностранные организации, осуществляющие деятельность в Новгородской области через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Новгородской области.
2. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Новгородской области в соответствии со статьей 306 части второй Налогового кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 7 настоящего областного закона.
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
2. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Новгородской области через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
В целях настоящего областного закона иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в соответствии с установленным в Российской Федерации порядком ведения бухгалтерского учета.
3. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Новгородской области через постоянные представительства, признается находящееся на территории Новгородской области недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.
4. Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Новгородской области через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности организаций в Новгородской области через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.
Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории Новгородской области, в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
Статья 5. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
2. В случае если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории Новгородской области и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в Новгородской области в части, пропорциональной доле балансовой стоимости (для объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего областного закона, - инвентаризационной стоимости) объекта недвижимого имущества на территории Новгородской области.
3. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с настоящим областным законом.
4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
(часть 4 в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
5. Налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества иностранных организаций, указанного в пункте 2 статьи 4 настоящего областного закона, принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Статья 6. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
1. Налоговая база в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) определяется исходя из остаточной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества, внесенного налогоплательщиком по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), а также исходя из остаточной стоимости иного признаваемого объектом налогообложения имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, составляющего общее имущество товарищей, учитываемого на отдельном балансе простого товарищества участником договора простого товарищества, ведущим общие дела. Каждый участник договора простого товарищества производит исчисление и уплату налога в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, переданного им в совместную деятельность. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производятся участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело.
2. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано для целей налогообложения сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому налогоплательщику - участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) сведения об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, на 1-е число каждого месяца соответствующего отчетного периода и о доле каждого участника в общем имуществе товарищей. При этом лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, сообщает сведения, необходимые для определения налоговой базы.
Статья 7. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления.
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
Статья 8. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 9. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента.
Статья 10. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
(в ред. Областного закона от 11.04.2007 № 74-ОЗ)
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
6) исключен. - Областной закон от 11.04.2007 № 74-ОЗ;
------------------------------------------------------------------
Областными законами от 11.04.2007 № 74-ОЗ и от 22.10.2007 № 179-ОЗ одновременно были внесены изменения в пункт 7 статьи 10.
Редакция пункта 7 статьи 10 с изменением, внесенным Областным законом от 11.04.2007 № 74-ОЗ:
"7) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета и внебюджетных фондов. В случае если финансовое обеспечение организаций предусмотрено из бюджетов разных уровней и (или) внебюджетных фондов, льгота предоставляется в доле финансирования из областного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований;".
Областным законом от 22.10.2007 № 179-ОЗ пункт 7 статьи 10 исключен.
------------------------------------------------------------------
7) исключен с 1 января 2008 года. - Областной закон от 22.10.2007 № 179-ОЗ;
------------------------------------------------------------------
Пункт 8 статьи 10 утратил силу с 1 января 2005 года (пункт 2 статьи 16 данного документа).
------------------------------------------------------------------
8) организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве; испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения;
9) организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
10) организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
11) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;
12) организации - в отношении космических объектов;
13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
15) имущество государственных научных центров;
------------------------------------------------------------------
Пункт 16 статьи 10 утратил силу с 1 января 2006 года (пункт 3 статьи 16 данного документа).
------------------------------------------------------------------
16) научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;
17) имущество областных и муниципальных бюджетных учреждений, органов законодательной (представительной) и исполнительной власти области, иных государственных органов области, органов местного самоуправления, финансируемых или получающих ассигнования из областного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований. В случае финансирования из бюджетов разных уровней льгота предоставляется в доле финансирования из областного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований;
(п. 17 в ред. Областного закона от 11.04.2007 № 74-ОЗ)
18) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения;
(п. 18 в ред. Областного закона от 24.12.2007 № 230-ОЗ)
19) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством Российской Федерации и Новгородской области порядке;
20) организации - в отношении выведенного в запас временно не используемого имущества, связанного с сезонным циклом поставок и работ, в порядке, установленном Администрацией области;
(п. 20 в ред. Областного закона от 09.04.2004 № 267-ОЗ)
------------------------------------------------------------------
Областными законами от 11.04.2007 № 74-ОЗ и от 22.10.2007 № 179-ОЗ одновременно были внесены изменения в пункт 21 статьи 10.
Редакция пункта 21 статьи 10 с изменениями, внесенными Областным законом от 11.04.2007 № 74-ОЗ:
21) организации - в отношении следующего имущества, находящегося у них на балансе и используемого по целевому назначению:
жилищный фонд; гостиницы (без туристических); дома и общежития для приезжих; коммунальное хозяйство - объекты внешнего благоустройства, улично-дорожная сеть; искусственные сооружения; объекты инженерной защиты города; зеленые насаждения общего пользования; уличное освещение; сооружения санитарной уборки городов (включая свалки бытовых отходов, мусороперерабатывающие заводы); здания и подсобные сооружения дорожно-мостового, зеленого хозяйства и инженерной защиты городов; сооружения и оборудование пляжей и переправ; элементы простейшего водоснабжения; объекты коммунального и бытового водоснабжения: очистные сооружения водопровода и канализации со всем оборудованием, механизмами, арматурой и емкостями, все виды водозаборных сооружений, артезианские скважины, сети водопровода и канализации с сооружениями на них, насосные и воздуходувные станции, водонапорные башни; объекты газо-, тепло- и электроснабжения населения и для коммунально-бытовых нужд; районные и другие тепловые сети; районные и другие котельные; участки, цехи, базы, мастерские, гаражи, специальные машины и механизмы, складские помещения, предназначенные для технического обслуживания и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства; производственные помещения, машины и механизмы, предназначенные для стирки, глажения и доставки белья;".
Редакция пункта 21 статьи 10 с изменением, внесенным Областным законом от 22.10.2007 № 179-ОЗ, приведена в тексте.
------------------------------------------------------------------
21) организации - в отношении следующего имущества, находящегося у них на балансе и используемого по целевому назначению:
государственный и муниципальный жилищный фонд;
коммунальное хозяйство - объекты внешнего благоустройства, улично-дорожная сеть;
искусственные сооружения;
объекты инженерной защиты города;
зеленые насаждения общего пользования;
уличное освещение; сооружения и оборудование пляжей и переправ;
(п. 21 в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
22) имущество подразделений Государственной противопожарной службы, используемое для осуществления своих функций, в доле получения ассигнований из областного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований;
(в ред. Областного закона от 11.04.2007 № 74-ОЗ)
------------------------------------------------------------------
Изменения, внесенные в пункт 23 Областным законом от 24.11.2004 № 333-ОЗ, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.
------------------------------------------------------------------
23) имущество организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Администрацией области в соответствии с областным законом "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области", при соблюдении требований, установленных статьей 6 указанного областного закона, на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более расчетного, рассчитанного в соответствии с Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными областной Думой;
(п. 23 в ред. Областного закона от 24.11.2004 № 333-ОЗ)
24) имущество молодежных и детских общественных объединений;
(п. 24 в ред. Областного закона от 05.05.2006 № 668-ОЗ)
25) имущество организаций любых форм собственности по всем видам деятельности (за исключением посреднической, торговой, материально-технического снабжения и сбыта), если от общего числа их работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее 50 процентов;
26) исключен с 1 января 2008 года. - Областной закон от 22.10.2007 № 179-ОЗ;
27) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие статус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населения сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а также организации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализацией льносырья, льносемян и продукцией их переработки, - в отношении имущества, используемого для сбора и транспортировки до мест реализации заготовляемой сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений, заготовки, переработки и реализации льносырья, льносемян и продукции их переработки, при условии, что удельный вес от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации продукции (работ, услуг);
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
28) имущество организаций по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов, а также имущество организаций, осуществляющих сервисное обслуживание и ремонт сельскохозяйственной техники, занимающихся снабжением сельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами, оборудованием, оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям и населению по техническому обслуживанию и ремонту сельскохозяйственной техники и выполнением сельскохозяйственных работ для них, осуществляющих агрохимическое и зооветеринарное обслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химической защиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнением мелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
29) организации, комплектующие автоколонны войскового типа, а также организации, поставляющие автотранспорт в автоколонны войскового типа, - в отношении автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войскового типа, при условии осуществления раздельного ведения учета по балансовому счету 01 "Основные средства";
------------------------------------------------------------------
Областными законами от 11.04.2007 № 74-ОЗ и от 22.10.2007 № 179-ОЗ одновременно были внесены изменения в пункт 30 статьи 10.
Редакция пункта 30 статьи 10 с изменением, внесенным Областным законом от 11.04.2007 № 74-ОЗ:
"30) имущество организаций системы здравоохранения, имеющих лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, а также имущество организаций здравоохранения, занимающихся реализацией и (или) ремонтом, и (или) техническим обслуживанием изделий медицинского назначения и медицинской техники, за исключением имущества организаций, финансирование которых из федерального бюджета составляет более 70 процентов.".
Областным законом от 22.10.2007 № 179-ОЗ пункт 30 статьи 10 исключен.
------------------------------------------------------------------
30) - 31) исключены с 1 января 2008 года. - Областной закон от 22.10.2007 № 179-ОЗ;
32) имущество организаций, осуществляющих функции поддержки и развития малого предпринимательства в Новгородской области, в которых удельный вес оказываемых работ (услуг) субъектам малого предпринимательства составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ (услуг).
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
При исчислении удельного веса из объема работ (услуг), предоставляемых субъектам малого предпринимательства вышеуказанными организациями, исключаются посреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги;
33) имущество организаций автомобильного транспорта общего пользования, осуществляющих перевозку пассажиров и багажа на основе государственного и муниципального контракта на оказание услуг для государственных или муниципальных нужд;
(п. 33 в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
------------------------------------------------------------------
Областными законами от 11.04.2007 № 74-ОЗ и от 22.10.2007 № 179-ОЗ одновременно были внесены изменения в пункт 34 статьи 10.
Редакция пункта 34 статьи 10 с изменением, внесенным Областным законом от 11.04.2007 № 74-ОЗ:
"34) имущество организаций (включая их филиалы), осуществляющих деятельность в сфере предоставления услуг почтовой связи, при условии, что выручка от оказания этих услуг составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). Для исчисления налоговой льготы расчет выручки от реализации товаров (работ, услуг) производится без учета покупной стоимости товаров.
Средства, полученные от предоставления льготы по уплате налога, направляются на ремонт недвижимого имущества, переданного в аренду этим организациям органами государственной власти области или органами местного самоуправления;".
Редакция пункта 34 статьи 10 с изменением, внесенным Областным законом от 22.10.2007 № 179-ОЗ, приведена в тексте.
------------------------------------------------------------------
34) имущество организаций (включая их филиалы), осуществляющих деятельность в сфере предоставления услуг почтовой связи в населенных пунктах области, за исключением городов областного и районного значения;
(п. 34 в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
------------------------------------------------------------------
Изменения, внесенные в пункт 35 Областным законом от 11.05.2004 № 272-ОЗ, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года.
------------------------------------------------------------------
35) лизинговые компании, осуществляющие лизинговую деятельность на территории Российской Федерации, - в отношении имущества, переданного в лизинг организациям, указанным в пунктах 23, 27, 28, 32, 33, 34, 36 настоящей статьи;
(в ред. Областного закона от 11.05.2004 № 272-ОЗ)
36) имущество редакций газет, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований;
(в ред. Областного закона от 06.02.2006 № 621-ОЗ)
37) имущество организаций потребительской кооперации;
38) имущество организаций народных художественных промыслов;
39) имущество организаций, инвестирующих средства в приобретение и строительство жилья по программе "Ипотечное жилищное кредитование в Новгородской области" (далее в настоящем пункте - Программа) через регионального оператора ипотечного жилищного кредитования по представлению координатора Программы, рассчитанное исходя из удельного веса оказанных услуг и (или) перечисленных средств по Программе в общем объеме реализации товаров, работ и услуг;
40) имущество религиозных объединений и организаций;
(п. 40 в ред. Областного закона от 09.04.2004 № 267-ОЗ)
41) исключен с 1 января 2008 года. - Областной закон от 22.10.2007 № 179-ОЗ;
------------------------------------------------------------------
Действие пункта 42, введенного Областным законом от 24.11.2004 № 333-ОЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года.
------------------------------------------------------------------
42) коммерческие организации действующие, вновь образуемые и регистрируемые в Батецком, Волотовском, Маревском и Поддорском районах, осуществляющие свою деятельность на территории этих районов, в которых созданы зоны экономического благоприятствования согласно областному закону от 09.12.2005 № 587-ОЗ "О зонах экономического благоприятствования на территориях Батецкого, Волотовского, Маревского и Поддорского муниципальных районов";
(п. 42 введен Областным законом от 24.11.2004 № 333-ОЗ; в ред. Областного закона от 06.02.2006 № 621-ОЗ)
43) имущество товариществ собственников жилья;
(п. 43 введен Областным законом от 10.07.2007 № 131-ОЗ)
44) имущество организаций здравоохранения, занимающихся реализацией, ремонтом и техническим обслуживанием изделий медицинского назначения и медицинской техники, за исключением имущества организаций, финансируемых из федерального бюджета.
(п. 44 введен Областным законом от 02.07.2008 № 337-ОЗ)
Статья 11. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
4. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется и уплачивается по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 5 настоящего областного закона.
5. Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего областного закона, исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объект недвижимого имущества иностранных организаций, указанный в части 2 статьи 4 настоящего областного закона, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного объекта недвижимого имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика, к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(абзац введен Областным законом от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
Статья 12. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит уплате налогоплательщиками в десятидневный срок со дня, установленного для подачи декларации, в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 11 настоящего областного закона.
2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
3. В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных статьями 13 и 14 настоящего областного закона.
4. В отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года № 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", налог перечисляется в бюджет Новгородской области пропорционально стоимости имущества, фактически находящегося на территории области.
5. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Новгородской области через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.
6. В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, указанных в пункте 2 статьи 4 настоящего областного закона, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества.
Статья 13. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего областного закона, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории Новгородской области, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 5 настоящего областного закона, в отношении каждого обособленного подразделения.
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
Статья 14. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории Новгородской области, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 5 настоящего областного закона, в отношении каждого объекта недвижимого имущества.
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
Статья 15. Налоговая декларация
(в ред. Областного закона от 22.10.2007 № 179-ОЗ)
1. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), если иное не предусмотрено настоящей частью, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.
В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
2. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 16. Вступление настоящего областного закона в силу
1. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона.
2. Установить, что пункт 8 статьи 10 настоящего областного закона утрачивает силу с 1 января 2005 года.
3. Установить, что пункт 16 статьи 10 настоящего областного закона утрачивает силу с 1 января 2006 года.
Губернатор области
М.М.ПРУСАК
Великий Новгород
26 ноября 2003 года
№ 210-ОЗ
Приложение
к областному закону
"О налоге на имущество организаций"
РАСЧЕТ (ДЕКЛАРАЦИЯ)
по налогу на имущество организаций
Исключено. - Областной закон от 11.05.2004 № 272-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
